Mức thuế môn bài cho doanh nghiệp năm 2020

Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là loại thuế trực thu đánh trên số vốn (vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư) đã đăng ký của doanh nghiệp (đối với tổ chức) hoặc doanh thu của năm liền kề trước đó (của hộ kinh doanh cá thể). Thuế môn bài là loại thuế được thu hàng năm.
Trong nội dung bài viết này, Kế toán HTTP chỉ đề cập đến các vấn đề liên quan đến thuế môn bài của doanh nghiệp, với các loại hình: doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp doanh, công ty TNHH 1 thành viên, công ty TNHH 2 TV trở lên và công ty cổ phần.

Mức thuế môn bài cho doanh nghiệp 2020
Mức thuế môn bài cho doanh nghiệp 2020

Vốn đăng ký là cơ sở để xác định bậc thuế môn bài, mức đóng thuế môn bài năm 2020

Hiện tại, theo 2 văn bản pháp luật mới nhất về thuế môn bài là Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC thì bậc thuế môn bài đã được bãi bỏ (không còn sử dụng bậc thuế môn bài). Thay vào đó, để xác định mức thuế môn bài chỉ căn cứ vào số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư định khi đăng ký kinh doanh.

Và căn cứ vào khoản 1, điều 4, Thông tư số 302/2016/TT-BTC ban hành ngày 15 tháng 11, năm 2016, mức nộp thuế môn bài đã được quy định cụ thể như sau:
Đối với doanh nghiệp đã thành lập từ năm 2019 trở trước hoặc được thành lập từ ngày 01/01/2020 đến ngày 30/06/2020
  • Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức lệ phí môn bài sẽ là: 3.000.000 đồng/năm
  • Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí môn bài sẽ là: 2.000.000 đồng/năm
  • Đối với địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện, chi nhánh trực thuộc doanh nghiệp thì mức lệ phí môn bài sẽ là: 1.000.000 đồng/năm
Đối với doanh nghiệp được thành lập từ ngày 01/07/2020 đến ngày 31/12/2020, mức nộp thuế môn bài tính như sau:
Căn cứ vào khoản 3, điều 4, thông tư Thông tư số 302/2016/TT-BTC ban hành ngày 15 tháng 11, năm 2016
  • Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức lệ phí môn bài sẽ là: 1.500.000 đồng đối với năm 2020
  • Đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí môn bài sẽ là: 1.000.000 đồng đối với năm 2020
  • Đối với địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện, chi nhánh trực thuộc doanh nghiệp thì mức lệ phí môn bài sẽ là: 500.000 đồng đối với năm 2020

Căn cứ vào điểm a, khoản 1, điều 5 Thông tư số 302/2016/TT-BTC ban hành ngày 15 tháng 11 năm 2016, thì:

  • Khi được cấp giấy phép kinh doanh, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế môn bài (lệ phí môn bài) chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng ghi trên GPKD.
  • Nếu ngày hoạt động khác với ngày cấp GPKD, thì hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài là ngày thứ 30 kể từ ngày được cấp GPKD (ngày cấp được ghi rõ trên GPKD khi bạn nhận được giấy phép từ Sở Kế Hoạch Đầu Tư).

Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2020

Căn cứ vào khoản 2, điều 26 Thông tư 156/2013/TT-BTC ban hành ngày 06 tháng 11 năm 2013, thì:
  • Nếu doanh nghiệp bạn thành lập từ năm 2019 trở về trước, hạn nộp tiền thuế môn bài năm 2020 là ngày 30/01/2020.
  • Nếu doanh nghiệp bạn thành lập vào năm 2020, hạn nộp tiền thuế môn bài cũng chính là hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài, như đã trình bày bên trên.

Mức phạt chậm nộp thuế môn bài 

Căn cứ vào thời hạn nộp thuế môn bài đã được liệt kê bên trên, mức phạt chậm nộp thuế môn bài sẽ có công thức tính như sau:
  • Số tiền phạt chậm nộp thuế môn bài = mức lệ phí môn bài phải nộp x 0.03% x số ngày chậm nộp

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài

Căn cứ vào điều 9, Thông tư 166/2013/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2014, mức phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài sẽ có các khung phạt như sau:
  • Chậm nộp tờ khai thuế môn bài từ 1 – 5 ngàyCảnh cáo
  • Chậm nộp tờ khai thuế môn bài từ 1 – 10 ngày: mức phạt trung bình 700.000 đồng (khung phạt từ 400.000 đồng – 1.000.000 đồng)
  • Chậm nộp tờ khai thuế môn bài từ 11 – 20 ngày: mức phạt trung bình 1.400.000 đồng (khung phạt từ 800.000 đồng – 2.000.000 đồng)
  • Chậm nộp tờ khai thuế môn bài từ 21 – 30 ngày: mức phạt trung bình 2.100.000 đồng (khung phạt từ 1.200.000 đồng – 3.000.000 đồng)
  • Chậm nộp tờ khai thuế môn bài từ 31 – 40 ngày: mức phạt trung bình 2.800.000 đồng (khung phạt từ 1.600.000 đồng – 4.000.000 đồng)
  • Chậm nộp tờ khai thuế môn bài trên 40 ngày: mức phạt trung bình 3.500.000 đồng (khung phạt từ 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng)

Nộp thuế môn bài ở đâu

Hiện nay, có 2 cách để nộp thuế môn bài đó là:
  • Nộp tiền mặt: đến trực tiếp Viettinbank để nộp tiền mặt vào kho bạc nhà nước.
  • Nộp online: công ty bạn phải đăng ký nộp thuế điện tử và phải có chữ ký số để thực hiện

Mã tiểu mục dùng để nộp tiền thuế môn bài

  • Đối với mức lệ phí môn bài 3tr/năm: mã tiểu mục nộp thuế 2862
  • Đối với mức lệ phí môn bài 2tr/năm: mã tiểu mục nộp thuế 2863
  • Đối với mức lệ phí môn bài 1tr/năm: mã tiểu mục nộp thuế 2864
  • Tiền phạt hành vi chậm nộp tiền thuế môn bài: mã tiểu mục 4943
  • Tiền phạt hành vi chậm nộp tờ khai thuế môn bài: mã tiểu mục 4254

Dịch vụ kế toán HTTP Quảng Ngãi chúc các bạn hoàn thành tốt công việc.